(1) 企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款 项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督 款项回收。
(2) 企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审査商业票据的 真实性和合法性，防止票据欺诈。
(3) 企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、 销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记 录与仓储记录核对一致，并应当指定专人定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账 款等往来款项。
(4) 企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查 明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。

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