交通运输部北海救助局历时七载 搭建完成内部控制一体化管理信息平 台，有效将经济活动及内控流程嵌入 信息系统中，进一步提高单位内部管 理水平。
框架设计紧扣重难点
一是内控系统化。致力于解决内 控系统性不强、管理分散的难题。坚 持以预算管理为主线，以资金管控为 核心，通过全面预算定额管理，将预算 定额标准贯穿经济活动事项全程，资 金全面纳入动态监控，转“人控”为“机 控”，确保经济活动系统化运行。
二是业务信息化。致力于解决内 控覆盖面不全、操作性不强的难题。 深入分析《行政事业单位内部控制规 范(试行)》单位层面和业务层面控制 要求，设计涵盖单位层面内部控制和 业务层面内部控制信息模块。
三是控制流程化。致力于解决内 控监督不力、执行不严的难题。全面 梳理内控制度体系，进行风险评估，根 据内控制度和措施绘制业务管理流程 图，将流程图作为信息流予以固化。
四是流程一体化。致力于解决业 务数据与财务数据分离的难题。 固化 业务流程并以信息化方式嵌入，实现预 算、核算、决算一体化；强化预算定额标 准约束，实现资金流、业务流、信息流一 体化；规范经费支出程序，实现内控制 度、业务流程、审批控制一体化。
五是数据共享化。致力于解决信 息数据分散割裂、实时动态监控的难 题。 改变信息分割的传统管理模式， 在内控信息平台内实现经济活动全生 命周期运行，共享经济业务数据，实现 实物流、数据流、信息流三流合一。
模块功能紧贴目标要求
一是全过程预算管理。按照“二 上二下”的管理模式建设预算管理模 块，全部经济活动纳入预算管理。按 照五级预算管理层级编制和实施全口

径预算，确保预算编制有标准、预算执 行有监控、预算完成有统计。预算模 块与网上报销、资产管理、资金管理等 模块衔接，无预算、超预算实时提醒， 确保无预算无支出，超预算不支出。 实时监控预算执行进度，并实行预算 绩效管理，绩效管理贯穿预算编制、执 行全过程，做到花钱必问效。
二是全口径收支管理。加强支出 审批控制。制定统一原始单据，规范 信息填报，按照经费支出办法设置支 出审批权限、程序和相关资料要求，确 保经办人按规范发起支出申请、审批 人在授权范围内审批。
加强支出审核控制。预置校验规 则，实现原始凭证预审，避免附件资料 不全或者支出关联不清等问题出现。 采购报销预设归口授权采购计划，明 确预算金额、采购方式等内容，预设原 始凭证上传要求，采购程序不规范的 拒绝通过审核审批。
加强资金支付控制。提供人员级 别、地点、交通工具、金额等多维度的 差旅费报销标准控制，支持费用申请、 借款、报销环节的预算控制和查询，多 角度对支出进行严格控制。
加强核算和归档控制。核算中心 模块对接网上报销、资产管理、收入管 理等模块，对审批完成的网报、资产相 关单据自动进入核算中心生成凭证， 并可直接推送交通运输财务审计信息 管理系统。建设项目管理模块对所有 基本建设项目实行从项目立项、项目 评审、项目实施、项目绩效评价的全周 期管理，并可按照项目查询工程进度、 资金使用等情况。
加强收入管理。收入管理模块覆 盖所有收入业务事项，实施全口径预 算收入管理。关联合同模块，确保事 业收入收款关联合同进度。关联增值 税发票开具，确保发票开具对应合同 收款进度，并能全面反映发票开具情 况 。 对到期应收款合同及时预警提 醒，督促催款催收。
三是全生命周期资产管理。将固 定资产管理与预算定额管理、财务管

理、实物管理和价值管理相结合，实现 资产预算定额、资产配置定额等全生 命周期管理。政府采购预算与计划管 理、政府采购活动管理、验收管理等关 联，确保采购控制与资产控制协同发 力 。存货管理模块关联网上报销模 块，实现船舶燃料、船舶备件、车辆燃 料及日常办公用品的入库管理。设计 存货出库及存货盘点功能，实现自动 生成盘点单、存量单等。
此外，加强资金管理，通过预算定 额控制，用款计划关联预算定额，确保 所有资金使用有预算定额及用款计划， 资金使用申请、审核、支付、核算程序规 范。加强公车管理，公车管理模块建立 起完善的公务用车管理流程，涵盖车辆 配置、使用、统计等各项管理内容。加 强资产盘点，利用移动手机的扫码功能 和手机定位技术，实现全员盘点，有效 记录资产的位置及图像信息，确保盘点 结果更准确，盘点任务更高效。
四是全闭环合同管理。对合同申 请、审批、签订、执行、归档进行全周期 闭环管理。业务流程与预算、报销、资 产、收入管控融合，确保合同签订执行 等匹配预算。资产采购合同履行后及 时进行资产入账、提取折旧。收入类合 同直接关联发票开具、收入入账统计 等。合同付款匹配合同付款计划，避免 未按合同进度付款。需要签订廉政合 同的按金额进行附件上传控制，避免廉 政合同缺失。合同执行完毕，设定归档 预警提醒，确保及时登记台账。
五是全维度统计分析。基础数据 平台实时收集整理系统运行数据、经 济活动数据、内控痕迹数据。统计分 析数据针对各部门、各岗位人员的不 同需求，定制相应报表，实时动态监 控，为归口管理部门审核把关、绩效评 价及决策提供数据支撑。
有效助推内控落地
信息平台系统实现了内部控制全 覆盖，经济活动内控覆盖面达到 100%， 内控贯穿内部权力运行决策、执行和

监督全过程，能够有效规范单位内部
各层级的全体人员。全部经济活动有
章可循，形成严谨规范的内控制度体
系，切实扎紧织密了制度“笼子”。
同时，建立起“分级负责、归口管
理、各负其责”的管理责任机制，将全
部预算纳入归口责任范围，按照部门
职责实行科学归口，实现预算全部归
口管理，与经费支出相关的归口管理
内控制度被固化到信息系统中，确保
充分发挥归口管理职责；不断细化预
算定额标准，集中财力，突出重点，加
强财政资源统筹力度。预算执行归口
动态监控，确保达到财政拨款预算执
行序时进度要求，进一步增强了预算
法治意识和管理效果。
该平台通过信息技术统一业务
入口、风险预警、建立法规制度库等，
强化了流程控制的制衡性，解决了内
控落地执行难、动态监控难、体系监
管难等问题，突出规范了重点业务、
重点项目、重大资金和重要资产等经
济活动运行，大大降低了风险发生概
率；通过资金集约化管控、不相容岗
位设置等，实现全部资金全程管控，
资金支付全部关联预算，有效提升了
资金风险防范和安全保障能力 。全
程数字化的工作流，覆盖了资产、存
货管理全过程，实现采购全部关联预
算和资产台账等，破解了账实不符、
账账不符、盘点耗时、家底不清等管
理瓶颈，为盘活存量、提高存量资产
效益奠定坚实基础。
信息化方式嵌入预算控制、会计
控制、单据控制、凭证自动生成等内控
方法，确保会计工作流程规范、会计科
目使用正确、会计档案真实完整等。
此外，将财务管理数据与业务管理数
据集合在同一平台，财务管控和业务
管控优势互补，构建财务核算明细维
度、业务管理分析维度的全景展示共
享数据池，通过海量数据压缩与分析，
实现全面预算管理“一盘棋”、会计核
算“一本账”、资金管理“一个池”、资产
管理“一条线”、业务监管“一张网”。
(交通运输部北海救助局供稿)