( 一) 目标设定
企业应通过制定程序使各项目标与企业的使命相协调,并且确保所选择的具体目标 及其所面临的风险在企业愿意承受的风险水平(即风险容忍度) 的范围内.
目标设定环节应确定企业的风险偏好和风险容忍度。风险偏好是指企业愿意承担的 风险及相应的风险水平,可以分为高、中、低三种,由董事会确定,一般用定性表示. 风险容忍度应在风险偏好的基础上,设定风险管理目标值的可容忍波动范围.风险容忍 度应尽可能用定量表示,最大可能损失、损失发生的概率和可能性、期望值(统计期望 值,效用期望值) 、波动性(方差或均方差)、风险价值 (VAR) 以及其他类似的风险度 量可以用于风险容忍度衡量。风险容忍度主要决定因素包括: 企业财务实力是否雄厚、 运营能力是否高效、企业及品牌声誉是否坚不可摧、企业营运市场的竞争能力等

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