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内部控制信息化建设方案浅析

 王晓明
财务信息化建设,是企业深入 贯彻落实科学发展观,顺应企业财 务集中管控趋势,进一步规范财务 管理,提升财务管理水平的重要举 措。尽管越来越多的企业已经加入 到信息化建设队伍中,但在内部控 制信息化建设发展中仍然存在亟 待解决的问题,本文就科技型高新 技术企业财务信息化建设存在的问 题以及对应的建设方案进行讨论 研究。
一、推进内部财务管理信息化 建设存在的问题和不足
(—)软硬件条件严重滞后
企业对信息化的重视程度和 认知程度不足,对信息化建设的目 标比较模糊,往往希望快速达到信 息化管理成熟的企业达到的管理目 标,不能结合企业自身的管理现状 来落实信息化建设工作。
信息化是企业管理的工具,借 助信息化可以提高生产力,完善公 司的管理能力,增强公司的竞争力 和生命力。如果认知不到位,推广 信息化就会阻力重重,不能快速完 成也不能执行到位,为后期的运维 过程埋下隐患。
在信息化建设硬件方面,目前 采用会计电算化核算的企业比较普 遍,但会计电算化并不是全面信息 化建设,只是一个会计工作平台。 需要与其他现代信息化手段有机结 合,来完成信息化建设。数据是一 系列现代信息化手段的基础,企业 往往缺乏公司内不同系统间的数据 交换和协同,没有比较稳定的服务 器和安全可靠的数据传输平台。
(二) 缺乏有效的管理机制和 体系
随着企业执行《企业会计准则》 的深入,以及相关税务工作的管控, 企业制定了相应的财务管理制度以 及配套的公司管理制度。随着企业 信息化的建设推进,原有的管理机 制和管理体系已经不能适应信息化 建设,对建设工作形成了阻碍。
(三) 缺乏复合型人才
科技型高新技术企业的特点是 产品技术领先,经营活动灵活高效, 但公司人员结构中具备企业管理、 财务管理和信息化技术应用的复合 型信息化人才往往比较欠缺,多数 企业都处于无专职部门、无固定岗 位、无专业人员的情况,造成工作 开展困难。
二、加强内部控制信息化建设 的重要作用分析
(—)能够全面提高财务信息 安全系数
内部控制信息化建设会建立健 全财务会计信息保障制度,避免单 位财务管理内控制度的缺陷导致财 务信息安全性出现问题。
信息化建设建立高效的会计信 息交互系统,会提高会计信息的及 时性、有效性和完整性,减少会计 信息的缺陷,避免凭证缺失、信息 外泄及财务信息处理出现偏差等影 响安全性的现象;能够保证财务信 息活动正常、有序的进行;提高财 务信息的安全系数,使单位利益最 大化。
(二) 能够全面提高财务内部 控制工作的实际效果
信息化建设工作,在提升财务 管理水平的基础上,让企业的资产 管理变得更加高效,以信息化平台 为依托可以让财务管理机制发挥更 大的作用,有效的监管企业资产使 用、变动情况,最大限度地提高资 产的利用率,全面提高财务内部控 制工作。
(三) 能够实现对信息的共享
信息化建设通过建立企业各业 务环节纵向管理体系、横向协作体 系相关的信息有效关联,将工作环 节中的相关信息按照权限实时进行 共享,高效使用运营信息,体现高 效管理及协作优势,实现协调配合 将企业产品、服务做好,增强企业 竞争力O
(四)能够促进办公方式的多 元化
受疫情及其他外部环境因素影 响,传统的现场办公模式不能够满 足企业的经营需求,远程办公成为 恢复经营降低影响的解决办法。但 企业并非要放弃固定办公室,而是 需要更加多元化的办公方式,来兼 顾企业的发展和员工需求,远程办 公、办公文件电子化、0A协同等 都是信息化建设所考虑的因素。外 部因素加快了信息化进程,进一步 推动信息化建设,可以降低企业成 本,更加高效便利的智能办公与固 定办公有机结合,创造多元化的新 办公变革,帮助企业应对外部环境 变化。
三、加强财务内部控制信息化 建设的有效举措
(一)进一步完善基础设施, 创造良好的信息化建设环境
随着企业快速发展,信息化建 设需要同步建设。企业加强对信息 化的重视程度,制定公司信息化规 划,明确未来信息化的发展战略。
根据企业的业务情况,购置相 应的计算机、建立统一规划的通信 网络系统。创建网站和电子商务平 台,利用信息化建设促进企业产品 市场、企业文化、人才建设的发展。
购置信息化相关软件,以能够 兼容和集成公司原有财务软件、开 发软件、0A系统等软件为优选, 达到组建企业网络平台的最终目 标。
即通过战略制定、软硬件布局 来搭建信息化建设环境。
(—)进一步建立财管一体化 的信息流程
信息化管理平台通过经营业 务、财务数据、扩展管理三个方面, 从企业管理内控,价值创造,数据 利用的角度出发,以财管融合为核 心,保障数据时效性,从业务流程、 财务数据标准以及管理决策,建立 明确的管理方向,使企业实现财管 —体化。
有效的数据是实施财管一体化 的基础,必须保证数据规范统一, 通过信息化平台,实现不同系统, 不同部门间数据交互,加强数据交 叉复核,保证数据的准确性,真正 推动企业财管数据融合,多系统互 联互通,最终形成符合企业实际经 营业务的信息流程。
(三)完善内部控制的制度和 体系
企业为了实现经营目标,保护 资产安全,保证会计信息真实,保 证各部门经济活动协调有效的运转 而建立内部控制制度和体系。在完 成信息化建设的同时需要进一步完 善内部控制制度和体系。
企业明确各职能部门的权利责 任,以书面形式明确职能部门的权 责和相互关系,对不相容职务进行 分工负责互相制约。
企业实行授权审批控制,对各 级工作人员必须经过授权才能开展 相关的经济活动,使工作人员在权 限范围内快速处理业务,防止过多 请示而延误,或推诿影响办事效率。 对于超出职责和权限范围的必须经 过批准方可执行,使经办人员对自 己的业务处理行为和结果负责,加 强工作的责任心。
企业采取一系列的举措,保证 会计信息能够满足内部和外部使用 者的需要。建立财产安全控制制度, 制定确保企业财产物资安全完整的 各种方法和措施。
建立审计控制制度,保证审计 机构的独立性,不论内部审计还是 外部审计,对企业发生的一系列经 济活动进行评价和监督,通过审计 内部控制各控制环节的设置、岗位 分工、管理制度的实施情况,有利 于加强和完善内部控制制度。
(四)提高相关业务人员的综 合素质
信息化人才是企业信息化建设 的重要保障,企业通过内部培养和 外部引进的方式来配置信息化岗位 人员,形成熟悉业务管理与精通信 息化技术人员相结合、人员结构合 理、素质较高的信息管理和信息化 应用的团队。
信息化建设从领导干部和管理 人员开始,通过了解信息技术发展 趋势和信息化发展方向,掌握先进 的管理理念和方法,提高决策水平 和管理能力。
信息化建设要在实践中进一步 发掘人才,实现项目建设与岗位培 训同步,培养和成长起一批复合型
人才,为公司信息化建设和稳定提 供人才保障。
(五)全面加强信息安全风险 的防范
信息化系统提升了企业内控管 理水平、增强了财管一体化,提供 了效能较高的财务数据信息共享服 务,但同时因为系统中的模块较多, 各模块的协调性较差,引起的系统 安全隐患已不容忽视,提高信息化 系统的安全性亟待解决。
为保证信息化系统的硬件、软 件以及数据信息在运行期间得以有 效的保护不受到攻击,不因误操作 而丢失数据,需要加强各模块之间 的协调性,系统中各种数据的保密 性,有效抵御病毒入侵,加强信息 化系统安全性。在常规的安全管理 的基础上,额外增加安全管理办法, 增加身份验证,建立口令更换机制, 定期做好数据备份,减少数据丢失 的可能性,降低风险,提高数据安 全性。
四、总结
信息技术的发展并非一蹴而 就,内部控制信息化建设也同样需 要逐步完善。内控管理和信息化能 力在企业逐步变大变强的过程中不 断起到推动作用,也在与外部环境 的角逐中升华,逐步建立内控信息 化生态链,为推进企业深入实现科 学发展观保驾护航。
作者单位天津市兰标电子科 技发展有限公司

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