随着我国经济的快速发展和改革开放的不断深入，企业面临的竞争日益加剧，资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，也是企业财务管理的核心，越来越被管理者所重视。高效可靠的资金管理可以使企业的资金在日常经营业务中实现创造收益，帮助企业提升自身利润，增强风险防范能力，使企业在市场竞争中处于不败之地，从而获得最大的经济效益。企业财务管理人员当前面临的重要课题将是如何加强对企业资金使用的管理。
　　 ��一、提高企业资金管理水平的重要性
　　资金是企业生产和经营的必要保障，而资金管理是企业整个管理系统的重要组成部分，相对于一些具有较大规模的上市公司来说，资金管理的重要性则更加明显。当前企业的生存环境复杂多变，企业资金只有更好的管理，企业生产和经营才能得到必要的保障， 才能在面对日益激烈的市场竞争，从而不断加快企业自身的发展，提升企业整体资金的利用效率。在现实生活中我们可以看到，企业的发展、生存需要购买原材料、支付工资等，从而形成企业资金流的流出，如果企业没有充足的资金来支付这些业务支出，企业就有可能面临倒闭的风险，因此企业的可持续经营发展需要良好、充足的现金流而不是高额利润。所以说，提高企业资金管理水平，确定合理的现金预算额度和最佳现金持有量，对于企业能否持续快速发展具的重要性极强要。
　　 ��二、企业资金管理中的关键问题
　　资金是企业一项重要资产，随着我国企业经济发展，财务风险也日益暴露，企业财务资金管理问题也愈加突出。当前企业资金管理中存在以下几个方面个方面问题。
　　1.资金管理制度不健全
　　大多企业虽然制定了资金管理规章制度，但是制度还不健全。有的企业预算经过科学的计量和考核，不切合实际，造成过高的不良资产占有比例，加大了财务风险。还有很多企业资金预算制度未建立，或者虽然建立了预算制度，但不能按照相关制度执行，这就造成了企业时而不足、时而过剩的营运资金，资金的管理和控制随意性很大，影响了企业正常的生产经营活动。
　　2.资金管理手段落后
　　社会经济的发展带动了企业的迅速成长，很多企业出现越来越多的跨区域经营，如何更好的控制企业资金管理成为了主要的问题。有的企业由于缺乏先进的资金管理手段，显示出较弱的资金控制能力，在企业经营过程中会因资金使用效益低下，而付出了沉重的代价。特别是对于成员企业众多，地域分布广泛的大型集团公司，监控缺乏手段，资金管理失控，资金使用率低。其一般表现为：由于缺少资金统一管理和规划使用，虽然有的企业资金充足，但是却不能给予缺少资金的企业使用；而有的企业虽然出现资金缺口，但不能使用集团比较充足企业的资金，只能向银行贷款，无形中增加了企业的财务费用，这导致了整个企业集团的资金使用效益低下和资源浪费，资金成本上升。由于企业缺少统一资金管理系统，相关联的完整信息没有对各个子公司、各种业务的资金流动产生影响，难于进行有效监督、带来较大的监督风险。这些问题对企业的健康发展产生了影响，甚至可能威胁到企业的生存。
　　3.企业资金管理缺乏有效的内部控制制度
　　虽然已经出台了有关企业资金控制的内部会计控制规范，但就我国目前企业资金管理的现状来看，我国大多数企业资金管理内部控制制度不够健全，内部控制制度流于形式，缺乏对已经设置的内部控制制度给予有效的执行力，不能够满足决策者及企业管理者的需求。资金的管理不能对企业已经完成的各项业务中资金往来进行反映，而只仅仅局限于事后的核算方面。企业的发展方向应向着事前规划、事中控制、事后监督发展。
　　4.信用政策选用不当
　　企业为扩大企业销量进行适当的信用政策进行赊销，在提高了企业市场占有率的同时增加了企业的经营收入。当前许多企业销售部门都采用这种为达到理想的销售规模和经营业绩，扩大销量，片面的追求市场占有率，而采用较为宽松的信用政策，缺乏对客户信用等级调查，最后使企业形成大量的应收账款，最终会出现大量的呆账，使得企业资金都聚集在应收账款账户内，给企业造成大量的损失。而且，应收账款账户如果金额太大的话，可能使得企业不能正常的进行资金的经营周转，导致企业资金链的断裂，增大了企业投资回收期，不能有效的达到企业的经营目标，造成企业最终利润的下降。
　　 ��三、提升企业资金管理效率的具体措施
　　1.实施企业资金的集中管理
　　一个好的管理体制是资金管理的关键所在，资金管理在企业管理中占有及其重要的地位，当前企业管理所面临的难题是采取集权制还是分权制。因此，从管理战略上讲集权与分权的问题关系着集团总部对成员企业专业的分工和团队协作机制的塑造和判断的积极性，从体制上关系着设置与权责利明确组织结构。要全面提升企业资金管理水平，笔者认为企业应当实施资金的集中管理。因为资金集中管理是发展的必然趋势，适用于单一企业和集团企业。实施企业资金集中管理对于实现整体利益的最大化，推动企业整体资金链的完善，有效地降低企业控制成本，提高资金的使用效率，提高企业整体信用等级，优化资金管理体系，对于企业的生存与发展具有重要作用。如果企业采用资金集中管理，企业对各个子账户的资金相应地归集可以按照自身需求来进行，来实现内部资金的相互平衡， 加强内部资金的整合和统筹管理，提高资金的使用效益。
　　2.管理企业的流动资金应当灵活
　　流动资金在会计定义上是指企业为了正常生产运营，在项目投产后，用于购买原材料或支付工资及发生的其他经营费用等所需要的周转资金。为满足企业临时需要，一般企业在账户上会存有一定的流动资金，并将这部分款项存入银行，而又能随取随用，所以企业应当选取金融债、央票等信用级别高、流动性好的金融市场工具，要充分考虑到安全性和流动性较高的银行短期理财产品，从而降低了风险，而得到的收益又会高于活期存款。
　　3.采用合适的信用政策
　　宽松的信用政策会使企业形成大量的应收账款， 在企业扩大销售的同时，可能会因为应收账款不能收回，而造成坏账损失。此外，应收账款占用企业资金较大，就会造成资金收益率低下，可能导致企业整体利润的下降，这样就不能达到增加企业利润扩大销售的目标。因此，企业应建立客户资信档案，制定合理的信用政策，对不同信用等级的客户确定相应的赊账限额，形成客户信用调查体系。企业进行赊账时 ，对应收账款进行账龄分析， 充分考虑资金的时间价值，减少流动资金的占用，加快应收账款周转，加强逾期的应收账款收款力度，从信用管理体系、合同签订等多方面加强赊销比例及应收账款的管理。
　　4.健全内部审计监督考核制度
　　企业的内部审计是使预算取得实效、强化监督约束机制的保障，是对企业财务资金管理严格监督、考核的重要环节。企业应当建立内部预算审计监督机构，健全内部审计监督考核制度，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，保证企业财务信息的真实可靠。实施全过程的跟踪和监控企业资金流向、财务状况变动等情况，围绕企业的发展目标和年度预算，做到事前事中监督和适时监督，改变过去的事后监督，保证财务信息的真实可靠，并做到定期检查，及时反馈，确保企业发展目标和预算的严肃性的如期实现。




　　5.利用计算机技术进行资金管理
　　随着计算机信息技术的发展，计算机网络技术和财务管理软件作为资金管理的新手段和模式，将是企业未来实施资金管理的必然选择手段，也是先进管理方法、管理思想和管理模式的有效载体，因此，企业应当广泛应用计算机技术，并在资金集中管理和控制中实施。同时，为提高管理效率，企业可以借助于ERP系统，通过利用财务与其他业务之间数据信息的互通，简化了采购、销售与财务之间的流程，使资金管理贯穿于企业流程的每个环节，从而有效发挥财务监督机制，有利于实时监控企业资金管理的各个环节。
　　 ��四、总结
　　总之，要实现企业经营的可持续发展，就要加强资金管理，在资金方面严格把关，提高资金使用效益和防止资金流失，真正建立和完善资金管理的运行机制，集中管理，调剂余缺，盘活沉淀，采取有效合理的资金管理策略，才能进一步增强企业的财务监控力度，促进货币资金良性循环，进一步增强企业的财务监控力度，最大限度地提高资本运营效能，保证企业的可持续健康发展。