国库集中支付制度改革是财政资金运作方式的一场根本性变革，有效地提高了财政资金支付的透明度，规范了预算单位的用款程序，解决了以往财政资金管理中存在的截留、挤占、挪用等问题，提高了财政资金支付的效率和规范化程度，促进了预算单位有效地提高财务管理水平。本文分析了巩留县国库集中支付制度改革的推进情况及存在的问题，并提出了完善建议。

一、国库集中支付改革的推进情况（一）全面推进国库集中支付改革。县国库集中支付制度改革自 2005 年 4 月开始启动，截止 2013年 5 月，县直 70 家一级预算单位全部纳入国库集中支付改革范围，共开设零余额户 75 个，县级改革面达 100%。8 个乡镇 7 个已实行国库集中支付改革，基本完成了州、县、乡三级对接，改革面达 87%。财政部门开设财政零余额户 3 个，财政资金实现了以直接支付或授权支付的方式，通过零余额账户直达供应商。以国库单一账户体系为基础，国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度基本建立。（二）明确资金支付方式。根据国库集中支付工作的需要，制定了《巩留县财政局国库支付中心内部对账程序》、《巩留县国库科工作职责》、《巩留县国库集中收付中心工作职责》等相关制度，明确了资金支付、会计核算、银行清算、支付凭证、年终结余等一系列管理办法，对纳入国库集中支付的资金，统一设置规范的业务流程，实行直接支付和授权支付两种支出管理形式。工资、住房公积金、工会费、政府采购资金、基本建设资金、设备购置费等，由财政部门直接支付到个人或供应商账户。单位零星、经常性的小额支出，由预算单位在规定的额度内自行通过单位的零余额户。对未纳入国库集中支付的单位仍然由国库科按照实拨方式通过人民银行办理拨款。从根本上解决了长期以来财政资金大量沉淀、闲置在预算单位账户的问题。（三）积极稳步推进公务卡改革。根据自治区和州局关于推行公务卡改革的相关要求，巩留县制定了《巩留县推行公务卡制度实施方案》、《巩留县预算单位公务卡管理暂行办法》等相关制度，遵循“先试点、再推进”的原则，于 2012 年 6 月起，选择四家会计诚信较好的预算单位进行改革。目前，预算单位已开卡 217 张，激活 196 张。（四）预算执行动态监控工作有序进行。为使预算执行动态监控工作发挥应有实效，巩留县制定了《巩留县动态监控管理办法》，《巩留县动态监控规则》，设置了动态监控岗位，制定了审核流程。结合财政监督检查任务，对预算单位的大额提现、向实有帐户转款等进行跟踪检查。预算单位向基本户转款由代理银行把关，政府采购资金车辆保险未实行直接支付按动态监控流程进行了处理。此项工作的开展增强了财政管理透明度，提高了财政资金使用的安全性、规范性、有效性，使财政管理的科学化、精细化得到了进一步强化。

二、国库集中支付改革取得的成效（一）建立了国库单一账户体系。新的支付方式，从运作机制上和制度设计上，改变了过去分散、多重设置银行账户，层层拨付、占压资金的状况，并且通过运用信息网络技术提高监控的时效性，实现了预算执行监控的明细化、动态化，更好地保证预算执行与批准的预算相一致，而且从制度上能够有效地预防、遏制和纠正资金使用中的不规范操作和违规问题。（二）增加了预算执行信息的透明度。运行财政管理一体化信息系统后，预算执行信息来源于基层预算单位零余额账户的每一笔支付交易记录，而且通过信息网络传输，预算执行信息的完整性、及时性大幅度提高，提高了预算执行透明度，为财政运行管理提供了及时可靠的信息基础。（三）提高了财政资金的运行效率和使用效益。改革之后，所有未支付到最终收款人或用款单位的资金余额都由财政部门掌握在国库单一账户中，解决以往财政资金管理中存在的截留、挤占、挪用等问题，提高了财政的资金调度能力及资金使用效益。

三、国库集中支付改革过程中存在的问题及完善建议（一）完善国库资金支付动态监控机制。要确保国库集中支付制度能真正落到实处并发挥应有的作用，对资金的支付要进行事前、事中及事后监督，以改变“重拨付、轻监管”的局面。如对授权支付的大额提现、向个人帐户、基本账户和其他实有帐户转款、政府采购资金未实行直接支付、部门预算执行进度等进行事前监督。而目前只是在单位支付后才发现，只是在事后进行了监督。建议：建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控体系，推动建立覆盖财政和预算单位一体化的预算执行动态监控机制，加大监控力度，扩大监控范围，严格防止违规操作。增强财政资金管理的统一性、透明度和可控性，实现对银行账户流出的每一笔资金进行实时监控。（二）继续推进公务卡改革。目前公务卡刷卡率不高。一是预算单位对公务卡知识了解不全面，不愿意使用；二是已经习惯了使用现金结算方式，“一手交钱，一手交货”。三是受不健康思想影响，一些原本通过现金报销无法发现的违反财务制度、财经纪律甚至是腐败问题，在实行公务卡消费管理后会无所遁形，因此存在刻意回避使用公务卡的现象；四是实时监控不足，财政对于刷卡情况不能掌握；五是刷卡环境有待改善。小县城刷卡消费网点少，部分消费场所无法进行刷卡消费。许多商家要支付一定的手续费也不愿布设 POS 机。六是制度不健全。预算单位没有建立健全统一的公务卡管理制度，没有统一的管理办法，具体的实施方案，统一的报销流程，就会出现财务人员报销不规范，要求不统一，使用人员不知如何处理，严重影响持卡人员的消费情绪，抵触使有公务卡。由于存在上述情况，持卡人刷卡使用率不高，甚至成为休眠卡。建议：应加大宣传、加强培训。一方面改善公务卡受理环境，出台相关激励政策，合理界定银行与商家的费用收取率，鼓励 POS 机的布设。另一方面定期通报单位用卡情况，表彰先进，督促后进。并将推行公务卡情况列入考核内容，结合财政会计信息质量检查进行考核，建立长效机制，确保公务卡改革的顺利推进。（作者单位：巩留县财政局