潘乐音
随着移动支付时代的到来袁特别是浙江省委尧省政府野最多跑一次冶全新服务理念的推进袁就诊流程再 造对医院内部控制提出了新的要求遥 医院的内部控制如何与野最多跑一次冶的任务相契合袁内部控制顶层 设计及架构如何设置才能与信息化时代相适应袁实现各个岗位的有效监管尧互相牵制袁是医院当前面临的 一个重要课题遥
一、“最多跑一次”下医院相关
内部控制风险点分析
（一）医院深化“最多跑一次”改革的
实践
为了深化“最多跑一次”改革，为患
者提供更好的服务，浙江公立医院纷纷
利用现代信息技术，对病人就诊流程进
行再造，有效缩短各种排队等候时间。比
如：完善了预约诊疗平台，支持诊间、电
话、自助机、网站、手机端等多途径预约；
全面推行实名挂号制；实现分时段精准
预约；利用自助服务设施、诊间结算手
段、第三方支付平台，实现自助结算、诊
间 结算、移动终端医疗费用结算，有效改
变付费排长队现象等。
目前，浙江省级公立医院都已实行
医银通自助服务，患者在机器上即可办
理预约、挂 号 、结算、充值、报告查询等业
务，在门诊医生处可直接进行诊间结算，
不用再去排队付费；住院病人能够获得
床边结算服务，不用再去窗口排队结账；
省级公立医院均开通支付宝结算及网上
预约、查询各类报告等服务；省级公立医
院均已开通远程会诊等智慧医院服务。
（二 ）“最多跑一次” 下相关内控风险
点
公立医院身处“互联网+智慧”的 大 变 革时代，特别在开展“最多跑一次”背
景下，医院内部管理模式也要尽快适应
医疗改革的要求，从而优化就医流程，提
升 患者的获得感。但因流程的改变导致
医院原有的内部控制制度存在风险点，
需要重新修订内部控制制度，与现有“最
多跑一次”要求相匹配。经分析，现行内
部控制制度主要存在以下几个风险
点： 1.部分医院的内部控制制度未随 之修订完善。随着“最多跑一次”的 开
展 ，门 诊、住院的就诊流程发生改变，
但有些医院还是沿用原有的内部控制
制度。 2.部分医院片面追求简化就医流 程，无视内部控制关键节点，与医院内
部控制制度相背离。现在许多医院按
照“最多跑一次”的 要 求优化流程，但
疏忽了相关环节的内部控制，存在潜
在的内控隐患。如在退费流程中， 个别
医院为了方便一站式办理，一个收费
员掌握了包括用户名、密码在内的所
有退费流程，内控形同虚设。 二、 “最多跑一次”下内部控制 相关建议 “最多跑一次”的 顺 利 开展，离不
开内部控制的有效运行和全面推进，
内部控制制度是“最多跑一次”顺利推
进的制度保障。
财务部门作为公立医院的资金、
成本等管理中心，在规范各职能科室
的经济行为、执行财务制度的力度、保
证医院内部控制制度有效运行中起着
关键作用。为规范智慧医疗结算管理，
确保医院资金安全，财务部门应当针
对性地制订财务管理制度。
（一）医院开展智慧医疗结算业务，
需要开设过渡性银行结算账户的，由
医院向省卫生计生主管部门和省财政
厅报备后设立。开设支付宝、微信等智
慧结算的账户的用户名及密码分别由
两位以上不同的财务工作人员掌握；
建议密码由二段或三段组成，可以分
为前段、 后段，分别由两位不同财务人
员掌握，也可以分为前段、中段、后段，
分别由三位不同财务人员掌握，互不
告知，分别保管。
（二）就诊者采用个人银行卡账户
与医院就诊卡或医保卡绑定进行结算
的，就诊者个人银行卡账户由银行按
照个人银行账户管理要求进行管理。
（三）就诊者采用医保卡、支 付宝、
微信、市民卡、银联卡等第三方关联账
户刷卡直接支付的，建议其关联账户
由银行等第三方进行管理。
（四）医院开展智慧医疗结算业务，
就诊者采用在医院医银通自助系统中
开设就诊者储值账户，进行充值、支 付
费 用的，其就诊者储值账户由银行管
理。医院、支 付宝或微信支付平台、银
行必须进行三方对账，对账平台需每
日对账并在当天及时处理单边账交
易，对 账 平台需在当日对平，确保账账
相符。
（五）医院对就诊者储值账户的管
理，需在医银通系统中凭身份证、医 保
卡 等进行实名认证。就诊者在特殊情
况下，未开通储值账户需支付医疗费
用时，可采用市民卡小额智慧医疗账
户结算及支付宝和微信绑卡结算等其
他方式进行支付。
（六）就诊者储值账户相关就诊卡
若遗失，如为医院自费就诊卡，就诊者
应持有效身份证件到医院所设的医银
通专窗办理补卡手续，原医银通账户
内的资金将转至新卡；如为医保卡，需
至原办卡机构补办，并在医院的医银
通专窗办理补录信息后，原医银通账
户内的资金再调整到新医保卡上。
（七）就诊者通过储值方式进行医
疗费用结算的，需在收费窗口或自助
机上对储值账户进行现金充值或银行
卡、支 付宝、微信等转账充值。采用收
费窗口和现金充值的，收费人员随收
取的医疗收入一起缴存银行；采用自 助机上现金充值的，医院需由2人联 合收款并缴存银行；采用银联卡、支 付
宝 和 微 信等转账充值的，由第三方机
构将资金及时转到单位开立的银行基
本账户。就诊者通过非储值方式进行
医疗费用结算的，如采用市民卡小额
智慧医疗账户结算及医院支付宝和微
信绑卡结算等方式，由第三方机构将
资金及时转到单位开立的银行基本账
户。
（八）医院财务部门应指定专人，
负责对《收费日报表》中的储值金额与 HIS系统记录进行核对并作账务处理。 医院将通过智慧医疗结算的所有收费 纳入HIS系统《 收 入日报表》管理，财 务部应按照HIS系统《 收 入日报表》相 关项目确认收入和预收款项处理（包
括储值金额）等。通过储值账户支付或
医保卡、支 付宝、微信、市民卡、银联卡
等第三方关联账户刷卡直接支付的款
项，应指派专人分清资金来源进行核
对，确保收入的完整性和及时性，如有
差异发生，须及时查明原因，作出处
理， 确保资金安全。
（九）患者需要退还个人储值账户
余额的，医院设立医银通专窗办理，收
费人员应核对有效身份证件、就诊卡
账户信息和银行卡信息，防止退款错
误， 规避套现风险。
（十）通过智慧医疗结算后发生退
费的，医院应按《退费管理制度》等相
关规定办理。
（十一）医院开展智慧医疗费用结
算业务后，就诊者可在门诊自助打印
电子票据，按票据管理制度规定办理
票据核销。
（十二）医院对智慧医疗费用结算
数据按信息化管理要求做好备份工
作，特别是对就诊者储值账户余额等
信息， 财务部门需每月单独备份。
作者单位院浙江省立同德医 院