汽车产业是我国经济结构中的支柱 产业，其核心是整车制造，基础是汽车零 部件制造。对于汽车制造企业来说，风 险控制管理很重要，而财务风险是风险 控制的核心，是管理者进行风险管控的 重要内容。只有将财务风险控制在合理 的范围之内，提高企业盈利能力，才能推 动我国经济持续健康发展。 “我们集团财务系统作为重要的业 务管理部门，在强化提质增效、决策支 持、资金支持和夯实管理体系建设等方 面全方位开展工作，通过严控预算、降本 增效、合理配置资源等措施，加快财务管 理从‘管理控制’向‘决策支持’转型，保 障了集团效益目标的达成。”北京汽车集 团有限公司财务部部长萧枭说。
建立全面预算管控模式
北京汽车集团有限公司（下称“北汽 集团” ）是我国五大汽车集团之一，2018 年集团实现营业收入4807亿元，利润总 额301亿元。多年来，北汽集团财务系 统以集团战略为引领，坚持“服务协同提 升能力，集中共享创造价值”的核心理 念，以经济效益为中心，积极推进管理会 计体系建设，已经初步搭建了预算管控、 资金管控、人员管控、信息化管控和风险 管控五大管控体系，为北汽集团的发展 提供了强有力的财务保障。 在预算管控方面，集团全面预算管 理逐步深入，业财融合进一步加强。如 今，其已形成战略预算+年度预算+专项 预算+季度滚动预算的全面预算管控体 系，2019年更是积极优化调整预算管控 模式，在原十大专项预算的基础上，按照 “战略+运营+项目” 3个层面，实施“5+ 5+N”的专项预算管控，拓展专项预算的 范围和颗粒度，推进业财融合更加深入， 保障集团资源更为高效配置。 同时，集团精益成本管理卓有成效， 全员成本管理文化基本形成。 “从2014 年初召开第一届成本管理大会已整整5 年， 5年来我们实施的成本专项管理直 接成果显著，累计降本超过550亿元，成 为集团参与市场竞争、获取竞争优势的 关键手段之一。”萧枭说，全员成本管理 文化已在集团生根发芽、多点开花。 无论是北汽集团严格的整体费用控 制要求，还是株洲分公司的“全员经营” 文化、北汽福田的全方位“多功能小组+ 现场评审”成本管理体制，以及蓝谷信息 的“阿米巴经营模式”，都是全员成本管 理文化形成的直接体现。北汽集团全 员、全过程和全方位的成本管理文化已 经基本形成。 另外，北汽集团整体税务管理能力 也逐步增强，税负水平全面降低，助力集 团高效益发展。据萧枭介绍，北汽集团 税收管理始终以“集团整体效益最大化” 为原则，在管理模式上实施项目制管控， 完成多个重大重组项目的税收筹划，全 面降低集团税负水平。与此同时，集团 财务系统也持续强化对国家各项减税降
费新政策的研究和解读，并定期向下属 企业下发政策解读材料。
信息化管控是有效手段
汽车制造业处在一个不断变化的环 境中，资金管理水平的高低对企业绩效 至关重要。 北汽集团在资金管理上打造了财务 公司和产投公司等四大金融服务平台， 进行统一化和集中化的资金管理，实现 资金的集约化管理和有效配置。 同时，借助司库平台进一步完善资 金集中管控体系，资金资源集中度和使 用效率不断提升，全面了保障集团重点 项目的实施和生产经营的资金需要，不 断创新融资渠道，探索多元化的融资方
式，改善集团负债结构，降低了集团财务 风险，为北汽集团的发展提供低成本资 金保障。 在这其中值得一提的是，信息化管 控成为财务管理中必不可少的手段。北 汽集团建立了3级信息化管控体系：以 财务集中核算平台和财务共享服务平台 为基础，财务会计信息管理平台为桥梁， 管理会计决策支持平台为核心的3级信 息化管控体系。该体系支撑着北汽集团 全价值链大数据分析，是领导决策支持 的管理“驾驶舱” 。 萧枭具体介绍说， 这3级信息化管控 体系包括：一是持续推进财务共享中心 建设。2019年完成海纳川、北汽产投、 北 汽鹏龙等3家企业共享中心上线工作， 提 升核算和流程标准化水平。二是推进信 息系统建设，提升标准化、规范化和智能 化水平。三是加强业财系统一体化水 平，与业务系统无缝对接。财务信息系 统与生产经营、采购等业务系统无缝对 接，提升工作效率。以鹏龙行为例，北汽 集团全面梳理经销店业务场景、流程， 精 细化核算、预算科目，构建各利润中心模 型，建立了全业务场景与精准利润管控 中心，为企业决策提供有力支持。
财务内控风险管控是根本
更为重要的是，北汽集团建立以内 控指引为根本、财务制度为具体规范的 财务内控体系，并聚焦债务、投资、外汇、 合规风险等风险管理。 北汽集团投资项目规模呈现高速发 展的趋势，其投资项目全生命周期的收
益风险管理逐渐完善。 “我们建立了以 ‘产品与投资’为核心、以项目经济型评 价指标体系为工具的项目全生命周期收 益风险管理体系，形成了‘项目立项—— 过程监控——评价考核’的闭环管理机 制。”萧枭说。 另外，北汽集团还建立了决策支持 的财务分析评价体系。通过建立例行和 专项财务分析相结合的财务分析体系， 深入全价值链挖掘财务数据背后的实 质，有效防范经营风险和财务风险，实现 风险管理和决策支持，提升财务话语权。 “随着集团财务管理转型的深入， 财 务系统对决策支持的作用日趋显著。” 萧 枭说，这不仅包含常规的财务分析报告， 分析的内容涵盖了产品、经营、业务、投资 等多个方面，而且通过专项财务分析， 在 发现问题、评估风险的同时提出有效的改 进方案和措施，跟进企业或业务的持续改 进，形成财务分析的闭环管理，已成为集 团经营决策和业务发展的重要支持。 与此同时，北汽集团对财务风险管 控中占据重要地位的财务管理者非常重 视，建立了派出财务总监绩效管理体系。 北汽集团已发布2020财务战略。 “接下来我们将紧紧围绕集团‘向制造服 务型和创新型企业战略转型’的思路， 以 标准化、专业化和体系化为依托，实现北 汽财务系统由‘价值守护者’向‘价值创 造者’转型，支撑北汽集团‘十三五’战略 规划目标全面达成。”萧枭说，将来要力 争形成以预算、投资为开始，以核算、资 金、成本、税务、分析为过程，以绩效考核 与评价为结果的全过程、高效、闭环的北 汽财务决策支持体系。来源：中国会计报