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中小企业应收账款风险管控的可行性分析

■ 宗慧清/文	少中小企业没有设专职机构或专职人员进行应收账款的风险管理。在企业应收账款管理时，经常会存在因为企业信用政策的制定不合理、日常控制不规范，引发经济风险和损失的现象。另外，企业应收账款管理不规范，会给账款信息以及票据传递、记录等造成误差。企业和用户应就经济往来的未了事项定期对账。如果对双方的权利和义务缺乏明确规定，缺乏及时、不定期的对账，就会造成资金外流，给企业发展带来困难。降低应收账款风险的有效措施从应收账款的定义上看，它的产生是伴随着赊销而出现的。在商业信用条件下，企业由于赊销业务而产生应收账款，在本质上，属于流动资产。所以，为了降低中小企业应收账款风险，可以结合企业的实际资金、技术和管理现状，实行现销政策，采用适当的赊销政策，对积压的存货，采取赊销、回扣等手段销售，减少应收账款风险，促进企业资金流动。一是结合市场需求，制定合理的销售政策，降低赊销的比例。及时设立应收账款质押专用账户，防止回笼资金挪作他用。调动销售人员的积极性，加强对企业应收账款回笼资金的监督管理，可采用工资报酬与销售任务挂钩的激励模式。但是，在这种营销模式下，企业如没有制定合理的销售政策，在主债务到期未获清偿的情况下，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，会加大赊销	力度，推动企业赊销坏账和欠账量上升。按照有关部门和经销人员全权负责的发展理念，企业应根据不同目标确定的具体需求，在进行充分市场调研的基础上，制定合理的销售政策，采取有效措施确定定价机制和信用方式，合理细分市场并确定目标市场，灵活运用多种销售模式，减少企业应收账款大量沉积造成的资金周转问题，促进销售目标实现，提高市场占有率。二是从源头控制，压缩应收账款发生的额度与频率。当前，市场竞争非常激烈，对中小企业来说，这既是一个发展机遇，也是一个竞争挑战。当卖方市场转入买方市场后，企业需要采用各种手段扩大销售，那就需要从源头控制、压缩应收账款发生的额度与频率。针对市场竞争激烈、不收款或收取一部分款项的情况，企业要完善客户资信调查评估制度，对客户付款情况进行跟踪和监控，加强对往来客户、长期往来客户的内部评估，提出划分、调整客户信用等级的方案。当对方企业在经营中一旦发生变故、面临账款困境时，需要以预期的坏账损失率作为信用判别标准，对陷入困境或故意拖欠的当事人及时追责，降低应收账款的回收难度。从源头上减少这类资金的发生、占用，还需要通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，进行内部资信评估，防止由于过度赊销导致超过客户的实际支付能力，减少欠账和坏账给企业带来的经济风险。三是制定应收账款风险管理政策。	对中小企业发展而言，为了应对激烈竞争，赊销是不可避免的。所以，为了降低应收账款风险，可以制定应收账款风险管理政策。建立客户档案，详细记载客户的基本资料。企业对用户信用、资产状况要有充分了解。对于新客户，企业必须获取其基本资料，作为确定客户资信等级的基础。注重客户资料的管理，掌握客户财务报表、资信报告，制定信用限额。通过客户资信评价结果，进行分层管理。在企业经营者的督促下，各部门和人员不能超越信用额度开展业务，坚决控制住企业应收账款的风险。四是针对不同层级客户，采取灵活的催收政策。出现应收账款风险时，企业就需要进行催收。针对不同层级客户，核查应收账款债务人的资信与实力，采取灵活的催收政策。在企业经营者的督促下，控制住企业应收账款的风险，借助法律手段催收。在账款催收时，针对人为发生的赖账，为了避免丧失追诉权，需要用法律手段进行催收。对欠账部门确实无力支付的，可以采取以货抵款措施。在市场情况及客户信用情况变化的情况下，客户如能在规定的期限内付款，可以享受相应的折扣优惠。企业应告诫各部门和人员不能超越信用额度开展业务，使其始终保持在自身所能承受的风险范围之内，对客户的拒付风险做出准确的判断，利用一定的折扣优惠，鼓励客户及早偿还货款。
很多企业的应收账款在一定程度上都存在着回收风险，影响企业发展。面对巨额应收账款，中小企业应采取哪些防范措施？出现应收账款风险的原因一是信用管理体系不完善。应收账款之所以会出现风险，主要的原因是我国信用管理体系的不健全。这是市场上普遍存在的情况。很多时候，由于信用管理不健全，影响企业和个人的发展。目前，我国的信用管理仅在银行、证券等金融机构启用，其他行业少之又少。鉴于我国信用管理体系不完善，企业及个人的信用意识并不十分强烈，经常会出现用户恶意拖欠账款，给企业带来负面影响。此外，在赊销过程中，用户如果信用不良，中小企业因为赊销产生的坏账、欠账风险会更大。二是企业自身缺乏风险意识。现在，很多中小企业为了扩大经营，会加大赊销营销渠道。但在赊销管理时，没有一定的风险意识，很容易使企业陷入困境。企业为了发展不断拓展销售渠道时，就会出现一些心存侥幸心理的用户利用信用漏洞进行赊销。企业如果在赊销前没有对客户信用进行调查，这些信誉度不高的用户就会存在大量欠款行为和欠款额，给企业正常资金流动带来影响。三是企业应收账款管理不规范。不

■ 宗慧清/文	少中小企业没有设专职机构或专职人员进行应收账款的风险管理。在企业应收账款管理时，经常会存在因为企业信用政策的制定不合理、日常控制不规范，引发经济风险和损失的现象。另外，企业应收账款管理不规范，会给账款信息以及票据传递、记录等造成误差。企业和用户应就经济往来的未了事项定期对账。如果对双方的权利和义务缺乏明确规定，缺乏及时、不定期的对账，就会造成资金外流，给企业发展带来困难。降低应收账款风险的有效措施从应收账款的定义上看，它的产生是伴随着赊销而出现的。在商业信用条件下，企业由于赊销业务而产生应收账款，在本质上，属于流动资产。所以，为了降低中小企业应收账款风险，可以结合企业的实际资金、技术和管理现状，实行现销政策，采用适当的赊销政策，对积压的存货，采取赊销、回扣等手段销售，减少应收账款风险，促进企业资金流动。一是结合市场需求，制定合理的销售政策，降低赊销的比例。及时设立应收账款质押专用账户，防止回笼资金挪作他用。调动销售人员的积极性，加强对企业应收账款回笼资金的监督管理，可采用工资报酬与销售任务挂钩的激励模式。但是，在这种营销模式下，企业如没有制定合理的销售政策，在主债务到期未获清偿的情况下，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，会加大赊销	力度，推动企业赊销坏账和欠账量上升。按照有关部门和经销人员全权负责的发展理念，企业应根据不同目标确定的具体需求，在进行充分市场调研的基础上，制定合理的销售政策，采取有效措施确定定价机制和信用方式，合理细分市场并确定目标市场，灵活运用多种销售模式，减少企业应收账款大量沉积造成的资金周转问题，促进销售目标实现，提高市场占有率。二是从源头控制，压缩应收账款发生的额度与频率。当前，市场竞争非常激烈，对中小企业来说，这既是一个发展机遇，也是一个竞争挑战。当卖方市场转入买方市场后，企业需要采用各种手段扩大销售，那就需要从源头控制、压缩应收账款发生的额度与频率。针对市场竞争激烈、不收款或收取一部分款项的情况，企业要完善客户资信调查评估制度，对客户付款情况进行跟踪和监控，加强对往来客户、长期往来客户的内部评估，提出划分、调整客户信用等级的方案。当对方企业在经营中一旦发生变故、面临账款困境时，需要以预期的坏账损失率作为信用判别标准，对陷入困境或故意拖欠的当事人及时追责，降低应收账款的回收难度。从源头上减少这类资金的发生、占用，还需要通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，进行内部资信评估，防止由于过度赊销导致超过客户的实际支付能力，减少欠账和坏账给企业带来的经济风险。三是制定应收账款风险管理政策。	对中小企业发展而言，为了应对激烈竞争，赊销是不可避免的。所以，为了降低应收账款风险，可以制定应收账款风险管理政策。建立客户档案，详细记载客户的基本资料。企业对用户信用、资产状况要有充分了解。对于新客户，企业必须获取其基本资料，作为确定客户资信等级的基础。注重客户资料的管理，掌握客户财务报表、资信报告，制定信用限额。通过客户资信评价结果，进行分层管理。在企业经营者的督促下，各部门和人员不能超越信用额度开展业务，坚决控制住企业应收账款的风险。四是针对不同层级客户，采取灵活的催收政策。出现应收账款风险时，企业就需要进行催收。针对不同层级客户，核查应收账款债务人的资信与实力，采取灵活的催收政策。在企业经营者的督促下，控制住企业应收账款的风险，借助法律手段催收。在账款催收时，针对人为发生的赖账，为了避免丧失追诉权，需要用法律手段进行催收。对欠账部门确实无力支付的，可以采取以货抵款措施。在市场情况及客户信用情况变化的情况下，客户如能在规定的期限内付款，可以享受相应的折扣优惠。企业应告诫各部门和人员不能超越信用额度开展业务，使其始终保持在自身所能承受的风险范围之内，对客户的拒付风险做出准确的判断，利用一定的折扣优惠，鼓励客户及早偿还货款。
很多企业的应收账款在一定程度上都存在着回收风险，影响企业发展。面对巨额应收账款，中小企业应采取哪些防范措施？出现应收账款风险的原因一是信用管理体系不完善。应收账款之所以会出现风险，主要的原因是我国信用管理体系的不健全。这是市场上普遍存在的情况。很多时候，由于信用管理不健全，影响企业和个人的发展。目前，我国的信用管理仅在银行、证券等金融机构启用，其他行业少之又少。鉴于我国信用管理体系不完善，企业及个人的信用意识并不十分强烈，经常会出现用户恶意拖欠账款，给企业带来负面影响。此外，在赊销过程中，用户如果信用不良，中小企业因为赊销产生的坏账、欠账风险会更大。二是企业自身缺乏风险意识。现在，很多中小企业为了扩大经营，会加大赊销营销渠道。但在赊销管理时，没有一定的风险意识，很容易使企业陷入困境。企业为了发展不断拓展销售渠道时，就会出现一些心存侥幸心理的用户利用信用漏洞进行赊销。企业如果在赊销前没有对客户信用进行调查，这些信誉度不高的用户就会存在大量欠款行为和欠款额，给企业正常资金流动带来影响。三是企业应收账款管理不规范。不