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高级会计师备考经验
业务外包活动中内部控制的主要风险--2021年高级会计师考试知识点
(1) 外包范围和价格确定不合理、承包方选择不当,可能导致企业遭受损失。 (2) 业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。 (3) 业务...
作者:
奥财网校
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2020-10-20
担保业务执行与监督环节的关键内部控制点及控制措施
(1) 企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同,明确被担保人的权利、义 务、违约责任等相关内容,并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料,及时通报担 保事项的实施情...
作者:
奥财网校
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2020-10-20
担保业务调査评估与审批环节的关键内部控制点及控制措施。
(1) 企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估,并出具书面报告。重点关 注:担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求;担保申请人的资信 状况;担保申请...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
担保业务活动中内部控制的主要风险-2021年高级会计师考试知识点
担保业务活动中的主要风险。 (1) 对担保申请人的资信状况调査不深,审批不严或越权审批,可能导致企业担保 决策失误或遭受欺诈。 (2) 对被担保人出现财务困难或经营...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
工程验收环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高会教材知识点
(1) 企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制竣工决算,开展竣工决算 审计,未实施竣工决算审计的工程项目,不得办理竣工验收手续。 (2) 企业应当及时组织设计...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
工程建设环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高级会计师大纲考点
(1) 企业应当加强对工程建设过程的监控,实行严格的概预算管理,切实做到及时 备料、科学施工、保障资金、落实责任,确保工程项目达到设计要求。 (2) 企业应当加强工程...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
工程造价环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高级会计师教材知识点
4. 工程造价环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当加强工程造价管理,明确初步设计概算和施工图预算的编制方法,按 照规定的权限和程序进行审核批准,确保概预算科...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
工程招标环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高级会计师教材考点
3. 工程招标环节的关键控制点及控制措施。 (1) 工程项目一般应当釆用公开招标的方式,择优选择具有相应资质的承包单位和 监理单位。 (2) 企业应当依法组织工程招...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
建设施工工程立项环节的内部控制关键控制点及控制措施
2. 工程立项环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当指定专门机构归口管理工程项目,根据发展战略和年度投资计划,提 出项目建议书,开展可行性研究,编制可行性研究...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
工程项目管理中的内部控制活动主要风险-2021年高级会计师考试知识点
工程项目,是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 1. 工程项目管理中的主要风险。, (1) 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式•决策...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
企业研发活动开发与保护环节的内部控制关键控制点及控制措施
3. 开发与保护环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当加强研究成果的开发,形成科研、生产、市场一体化的自主创新机 制,促进研究成果转化。研究成果的开发应当分步...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
研发活动立项与研究环节的内部控制关键控制点及控制措施
2. 立项与研究环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当根据研发计划,提出研究项目立项申请,开展可行性研究,编制可行 性研究报告。 (2) 企业应当按照规定的...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
研究与开发活动内部控制中的主要风险-2021年高会考试教材知识点
1. 研究与开发活动中的主要风险。 (1) 研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。 (2) 研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研...
作者:
奥财网校
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2020-10-19
销售业务内部控制之收款环节的关键控制点及控制措施
(1) 企业应当完善应收款项管理制度,严格考核,实行奖惩。销售部门负责应收款 项的催收,催收记录(包括往来函电)应妥善保存;财会部门负责办理资金结算并监督 款项回收。...
作者:
奥财网校
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2020-10-14
销售业务环节的内部控制关键控制点及控制措施-2021年高级会计师考点解析
(1) 企业应当加强市场调査,合理确定定价机制和信用方式,根据市场变化及时调 整销售策略,灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销、广告宣传等多种策略和 营销方式,不...
作者:
奥财网校
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2020-10-14
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