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信息系统开发、运行与维护过程中内部控制的主要风险

(1) 信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。 (2) 系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术...

作者：奥财网校
| 2020-10-23
管理层级之间通过内部报告内部信息传递控制

内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 1. 内部信息传递过程中的主要风险。 (1) 内部报告系统缺失，功能不健全，...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
合同履行环节的关键内部控制点及控制措施

(1) 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检査、分析和验收，确保合同全面有效履行。 (2) 在合同履行过程中发...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
企业合同订立环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高会教材知识点

(1) 企业对外发生经济行为，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。对于影响重大、涉及较高专业...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
企业合同管理中内部控制的主要风险-2021年高级会计师考点

(1) 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 (2) 合同未全面履行或监控不当，可...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
全面预算考核环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高级会计师考试用书考点

(1) 企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。 (2) 企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
全面预算执行环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高会考试教材考点

(1) 企业应当加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。 (2) 企...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
全面预算编制环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高会考试大纲考点

(1) 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。全面预算草案的...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
全面预算管理中内部控制的主要风险-2021年高级会计师大纲考点

(1) 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 (2) 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 (3) 预算缺乏...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
财务报告编制、对外提供与分析利用内部控制关键控制点与措施

财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 1. 财务报告编制、对外提供和分析利用过程中的主要风险。 (1) 编制财务报告...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
外包业务实施环节的关键内部控制点及控制措施

(1) 企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展Jk务外包"并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同。...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
业务外包承包方选择环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当综合考虑成本效益原则，权衡利弊，避免将核心业务外包。 (2) 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟订实施方案，...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
业务外包活动中内部控制的主要风险--2021年高级会计师考试知识点

(1) 外包范围和价格确定不合理、承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 (2) 业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。 (3) 业务...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
担保业务执行与监督环节的关键内部控制点及控制措施

(1) 企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
担保业务调査评估与审批环节的关键内部控制点及控制措施。

(1) 企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告。重点关注：担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求；担保申请人的资信状况；担保申请...

作者：奥财网校
| 2020-10-19

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