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财务报告内部控制缺陷的认定标准重要缺陷
如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能 及时防止、发现并纠正财务报表中虽然未达到和超过重要性水平但仍应引起董事会和经 理层重视的错报，就应将该缺陷...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
财务报告内部控制缺陷的认定标准重大缺陷-2021年高级会计实务教材知识点
企业对内部控制评价过程中发现的内部控制缺陷，应当综合分析缺陷的成因、表现 形式及重要程度，并按照一定的标准将各项内部控制缺陷分别认定为重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷。内...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
内部控制评价重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷-2021年高会知识点
内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响企业 内部控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷
内部控制缺陷按其表现形 式分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。财务报告内部控制缺陷，是 指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
内部控制缺陷的定义与分类-2021年高级会计师考试报名后复习方法
内部控制缺陷是评价内部控制有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法 合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。内部控制缺陷按不同的分 类方式分为：设计...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
内部控制评价的方法-2021年高级会计师大纲考点分析
企业在开展内部控制检查评价工作的过程中，应当根据评价内容和被评价单位具体 情况，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分 析等方法，广泛...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
内部控制评价的程序-2021年高级会计师教材考点
企业开展内部控制评价工作，一般程序为：设置内部控制评价部门、制定评价工作 方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。 1. 设置内部控制评价部...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
内部控制评价的内容-2021年高会教材知识点
企业应当从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素入手， 结合企业业务特点和管理要求，确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核 心指标体系,对内...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
内部控制评价的原则-2021年高级会计师考试知识点
企业对内部控制设计与运行的有效性实施评价，应当遵循下列原则： 1. 全面性原则。 内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务 和事项，...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
企业内部控制评价设计及运行有效性涵义-2021年高级会计师考点
企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价 结论、岀具评价报告。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提 供合理保证的程度...
作者：
奥财网校
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2020-10-27
信息系统运行与维护环节的关键内部控制点及控制措施
(1) 企业应当加强信息系统运行与维护的管理，制定信息系统工作程序、信息管理 制度以及各模块子系统的具体操作规范，及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题， 确保信息系...
作者：
奥财网校
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2020-10-23
企业财务信息系统开发环节的关键内部控制点及控制措施
(1) 企业应当根据信息系统建设整体规划提岀项目建设方案，明确建设目标、人员 配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。 (2) ...
作者：
奥财网校
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2020-10-23
信息系统开发、运行与维护过程中内部控制的主要风险
(1) 信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管 理效率低下。 (2) 系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术...
作者：
奥财网校
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2020-10-23
管理层级之间通过内部报告内部信息传递控制
内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理 信息的过程。 1. 内部信息传递过程中的主要风险。 (1) 内部报告系统缺失，功能不健全，...
作者：
奥财网校
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2020-10-20
合同履行环节的关键内部控制点及控制措施
(1) 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对 合同履行情况及效果的检査、分析和验收，确保合同全面有效履行。 (2) 在合同履行过程中发...
作者：
奥财网校
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2020-10-20
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