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资产管理内部控制之存货管理环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当釆用先进的存货管理技术和方法，规范存货验收程序和方法，对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。 (2) 企业应当建立存货保...

作者：奥财网校
| 2020-10-14
资产管理内部控制中的主要风险-2021年高级会计师教材《高级会计实务》知识点

(1) 存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 (2) 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损...

作者：奥财网校
| 2020-10-14
采购业务内部控制之付款环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办...

作者：奥财网校
| 2020-10-14
采购业务内部控制之购买环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当建立釆购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 (2) 企业应当严格按照预算执行进度办理请购手续。对于超预算和预算外釆购项 ...

作者：奥财网校
| 2020-10-14
采购活动中内部控制的主要风险-2021年高会教材知识点

(1) 釆购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 (2) 供应商选择不当，釆购方式不合理，招投标或定价机制不科...

作者：奥财网校
| 2020-10-14
资金营运环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高会考试大纲知识点

(1) 企业应当加强资金营运的过程管理，统筹协调内部各机构的资金需求，切实做好资金在釆购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。 (2) 企业应当严格...

作者：奥财网校
| 2020-10-14
资金管理内部控制之投资活动中的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，明确投资目标、规模、方式、资金来源，重点关注投资项目的风险和收益。企业选择投资项目应当...

作者：奥财网校
| 2020-10-14
筹资活动中的关键控制点及控制措施-高级会计考试知识点

(1) 企业应当根据筹资战略目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。境外筹资还应考虑...

作者：奥财网校
| 2020-10-13
资金活动中的主要风险关键内部控制点及控制措施

资金活动，是指资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的总称，包括筹资、投资和资金营运等活动。 1. 资金活动中的主要风险。 (1) 筹资决策不当，引发资本结构...

作者：奥财网校
| 2020-10-13
企业文化建设中的主要风险关键控制点及控制措施

企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 1. 企业文化建设中的主要风...

作者：奥财网校
| 2020-10-13
履行社会责任中的主要风险关键控制点及控制措施

社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 1. 履行社会责任...

作者：奥财网校
| 2020-10-13
内部控制企业层面人力资源关键控制点及控制措施

人力资源，是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。 1. 人力资源管理中的主要风险。 (1) 人力资源缺乏或过剩、...

作者：奥财网校
| 2020-10-13
内部控制企业层面控制之发展战略控制-2021年高会教材考点分析

发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。 1. 发展战略制定与实施中的主要风险。 (1) 缺乏...

作者：奥财网校
| 2020-10-13
内部控制企业层面组织架构控制-高级会计实务教材知识点

组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员...

作者：奥财网校
| 2020-10-13
企业内部控制建设的组织形式-2021年高级会计师教材高级会计实务知识点

内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、审计委员会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。（-）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实...

作者：奥财网校
| 2020-10-13

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