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财务报告编制、对外提供与分析利用内部控制关键控制点与措施

财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 1. 财务报告编制、对外提供和分析利用过程中的主要风险。 (1) 编制财务报告...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
外包业务实施环节的关键内部控制点及控制措施

(1) 企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展Jk务外包"并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同。...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
业务外包承包方选择环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当综合考虑成本效益原则，权衡利弊，避免将核心业务外包。 (2) 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟订实施方案，...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
业务外包活动中内部控制的主要风险--2021年高级会计师考试知识点

(1) 外包范围和价格确定不合理、承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 (2) 业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。 (3) 业务...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
担保业务执行与监督环节的关键内部控制点及控制措施

(1) 企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情...

作者：奥财网校
| 2020-10-20
担保业务调査评估与审批环节的关键内部控制点及控制措施。

(1) 企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告。重点关注：担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求；担保申请人的资信状况；担保申请...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
担保业务活动中内部控制的主要风险-2021年高级会计师考试知识点

担保业务活动中的主要风险。 (1) 对担保申请人的资信状况调査不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 (2) 对被担保人出现财务困难或经营...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
工程验收环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高会教材知识点

(1) 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算,开展竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。 (2) 企业应当及时组织设计...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
工程建设环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高级会计师大纲考点

(1) 企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料、科学施工、保障资金、落实责任，确保工程项目达到设计要求。 (2) 企业应当加强工程...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
工程造价环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高级会计师教材知识点

4. 工程造价环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当加强工程造价管理,明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
工程招标环节的关键内部控制点及控制措施-2021年高级会计师教材考点

3. 工程招标环节的关键控制点及控制措施。 (1) 工程项目一般应当釆用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。 (2) 企业应当依法组织工程招...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
建设施工工程立项环节的内部控制关键控制点及控制措施

2. 工程立项环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
工程项目管理中的内部控制活动主要风险-2021年高级会计师考试知识点

工程项目,是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 1. 工程项目管理中的主要风险。， (1) 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式•决策...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
企业研发活动开发与保护环节的内部控制关键控制点及控制措施

3. 开发与保护环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。研究成果的开发应当分步...

作者：奥财网校
| 2020-10-19
研发活动立项与研究环节的内部控制关键控制点及控制措施

2. 立项与研究环节的关键控制点及控制措施。 (1) 企业应当根据研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 (2) 企业应当按照规定的...

作者：奥财网校
| 2020-10-19

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