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  • 内部控制审计与财务报表审计-2021年高级会计师考试知识点
     内部控制审计与财务报表审计的目标不同。前者是对被审计单位内部控制设计与运 行的有效性进行审计，并重点就财务报告内部控制的有效性发表审计意见；后者是对财 务报表是否按照国...
    作者：奥财网校
    | 2020-11-02
  • 内部控制审计的含义-2021年高级会计师考试知识点
     内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有 效性进行审计。内部控制审计是内部控制外部评价的重要形式之一。 1. 内部控制审计与内部控制评...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-30
  • 常见的内部控制重大缺陷情形-2021年高级会计师考点
     当有确凿证据表明企业在评价期末存在下列情 形之一时，通常应认定为内部控制重大缺陷： ① 企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见。 ② 企...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-30
  • 非财务报告内部控制缺陷的认定标准-2021年高级会计师资格考试复习考点
      企业可以根据自身的实际情况，参照财 务报告内部控制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定 标准。其中：定量标准，既可以根据缺陷造成直接财产损...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-30
  • 影响会计报表缺陷的计算方法-2021年高会职称考试知识点
     （1）按照业务发生频率高低及相关会计科目的重要性确定抽取■样本数量。如样本量 不足以证明控制有效性，检查人员可以重复测试和增加样本量。 业务发生频率与样本抽取数量对照...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-30
  • 内部控制评价报告的使用-2021年高级会计职称考试知识点
     内部控制评价报告的使用者包括政府监管部门、投资者及其他利益相关者、中介机 构和研究机构等。 内部控制评价是企业董事会对本企业内部控制有效性的自我评价，具有一定的主观性...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 内部控制评价报告的报送
     内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门。上市公司年度 内部控制评价报告必须向社会公开披露，接受社会监督，为投资者和社会公众决策提供 依据；非上市企业...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 内部控制评价报告的编制
    (1) 编制时间。内部控制评价报告按照编制时间的不同，分为定期报告和不定期报 告。定期报告是指企业至少每年进行一次内部控制评价工作，编制评价报告，并由董事 会对外发布或以其他方式加...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 内部控制评价报告的内容-2021年高级会计师考试知识点
     内部控制评价报告是内部控制评价工作的结论性成果，一般包括下列内容：董事会 对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价ZE作的总体情况；内部控制评价的依据； 内部控制评价的...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 内部控制缺陷的报告和整改-2021年高级会计师考点
     企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监 督过程中发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式 和影响程度进行综...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 财务报告和非财务报告内部控制缺陷的认定等级-2021年高级会计师考试知识点
     A股份有限公司将财务报告内部控制缺陷分为影响会计报表缺陷、会计 基础缺陷和财务报告相关的信息系统控制缺陷。 1. 影响会计报表缺陷的计算方法。 （1）按照业务发生频...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 财务报告内部控制缺陷的认定标准一般缺陷
     不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般 缺陷。 奥财网校，高级会计师考试论文评审辅导专业网站 因为专...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 财务报告内部控制缺陷的认定标准重要缺陷
     如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能 及时防止、发现并纠正财务报表中虽然未达到和超过重要性水平但仍应引起董事会和经 理层重视的错报，就应将该缺陷...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 财务报告内部控制缺陷的认定标准重大缺陷-2021年高级会计实务教材知识点
     企业对内部控制评价过程中发现的内部控制缺陷，应当综合分析缺陷的成因、表现 形式及重要程度，并按照一定的标准将各项内部控制缺陷分别认定为重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷。内...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
  • 内部控制评价重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷-2021年高会知识点
     内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响企业 内部控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严...
    作者：奥财网校
    | 2020-10-27
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