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企业风险分类财务风险-2021年高级会计师考试教材知识点
财务风险主要考虑:负债、或有负债、负债率、偿债能力;现金流量、应收账款 及其占销售收入的比重、资金周转率;产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及 其占购货额的比重;制...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
企业风险风险分类战略风险-2021年高级会计师教材考点
战略风险主要考虑:国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产 业政策;科技进步、技术创新的有关内容;市场对本企业产品或服务的需求;与企业战 略合作伙伴的关系...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
带强调段的无保留审计意见的内部控制审计报告格式-2021年高级会计师考试知识点
内部控制审计报告 x x股份有限公司全体股东: 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计 了 X X股份有限公司(以下简称&ld...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计报告审计意见类型无法表示意见-2021年高会考试教材知识点
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计报告审计意见类型否定意见
注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的,除 非审计范围受到限制,应对财务报告内部控制发表否定意见。注册会计师出具否定意见 的内部控制审计报告中需包括重大...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计报告审计意见类型带强调段的无保留意见-2021年高会考试教材知识点
注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺 陷,但仍有一项或者多项重大事项需要提请审计报告使用者注意的,应在审计报告中增 加强调事项段予以说明,该段内容仅用于提醒内部...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计报告审计意见类型无保留审计意见-2021年高会考试大纲考点
(1) 无保留审计意见。发表无保留审计意见必须同时符合两个条件:企业按照内部 控制有关法律法规以及企业内部控制制度的要求,在所有重大方面建立并实施有效的内 部控制;注册...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计报告格式与内容-2021年高级会计师考试教材知识点
1. 审计报告内容。 标准内部控制审计报告包括下列要素:标题;收件人;引言段;企业对内部控制的 责任段;注册会计师的责任段;内部控制固有局限的说明段;财务报告内部控制...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计的程序-2021年高级会计师考试重点知识解读
1. 计划审计工作。 注册会计师需恰当地计划内部控制审计工作,配备具有专业胜任能力的项目组,并 对助理人员进行适当的督导。 2. 实施审计工作。 注册会计师按照自...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计与财务报表审计-2021年高级会计师考试知识点
内部控制审计与财务报表审计的目标不同。前者是对被审计单位内部控制设计与运 行的有效性进行审计,并重点就财务报告内部控制的有效性发表审计意见;后者是对财 务报表是否按照国...
作者:
奥财网校
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2020-11-02
内部控制审计的含义-2021年高级会计师考试知识点
内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有 效性进行审计。内部控制审计是内部控制外部评价的重要形式之一。 1. 内部控制审计与内部控制评...
作者:
奥财网校
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2020-10-30
常见的内部控制重大缺陷情形-2021年高级会计师考点
当有确凿证据表明企业在评价期末存在下列情 形之一时,通常应认定为内部控制重大缺陷: ① 企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见。 ② 企...
作者:
奥财网校
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2020-10-30
非财务报告内部控制缺陷的认定标准-2021年高级会计师资格考试复习考点
企业可以根据自身的实际情况,参照财 务报告内部控制缺陷的认定标准,合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定 标准。其中:定量标准,既可以根据缺陷造成直接财产损...
作者:
奥财网校
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2020-10-30
影响会计报表缺陷的计算方法-2021年高会职称考试知识点
(1)按照业务发生频率高低及相关会计科目的重要性确定抽取■样本数量。如样本量 不足以证明控制有效性,检查人员可以重复测试和增加样本量。 业务发生频率与样本抽取数量对照...
作者:
奥财网校
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2020-10-30
内部控制评价报告的使用-2021年高级会计职称考试知识点
内部控制评价报告的使用者包括政府监管部门、投资者及其他利益相关者、中介机 构和研究机构等。 内部控制评价是企业董事会对本企业内部控制有效性的自我评价,具有一定的主观性...
作者:
奥财网校
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2020-10-27
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